Комментарии к документам для бухгалтера

С 2025 года медицинская организация или предприниматель, ведущий медицинскую деятельность, применяющие УСН и не освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС, не начисляют от НДС при оказании медицинских услуг из подп. 2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, если выполняются одновременно все предписанные законом условия для освобождения. При этом не имеет значения, какую ставку НДС при реализации они выбрали - специальную или общеустановленную.

Когда физическое лицо создает новые объекты недвижимости из старого, который прекращает свое существование, срок владения новыми объектами для сравнения с лимитом исчисляется с даты госрегистрации права собственности на них в ЕГРН. Например, срок владения квартирой, образованной в результате объединения двух других квартир, исчисляется с даты оформления права собственности на вновь образованную квартиру, а не на две ранее существовавшие квартиры.

Расходование физическим лицом денежных средств в виде пополнения банковских счетов  не подтверждает получение дохода, который облагается НДФЛ. Бремя доказывания вины налогоплательщика в данном случае должно быть возложено на ФНС. Однако доказать эту вину налоговой не удалось.

Средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, несмотря на свое целевое назначение, являются собственностью компании (до момента списания в счет исполнения налоговых обязательств). А значит, на них распространяются все конституционные гарантии права собственности. Произвольное (неправомерное) уменьшение положительного сальдо единого налогового счета нужно квалифицировать как излишнее взыскание денег. Восстановление нарушенного права организации в подобной ситуации следует производить, используя механизмы из статьи 79 НК РФ.

С 01.01.2025 в Налоговом кодексе РФ появилась новая ст. 286.2, благодаря которой организации могут заявить федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Смысл вычета заключается в возможности уменьшать налог на прибыль, в том числе авансовые платежи по нему, исчисленные по общеустановленной ставке, в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на капитальные вложения (затраты), указанные в п. 4 ст. 286.2 Налогового кодекса РФ.

Гостиницы и иные средства размещения, деятельность которых заключается в оказании услуг по временному проживанию физических лиц, включенные в реестр классифицированных средств размещения, в поле по строке 001 должны проставлять нули.

Перечень оснований для признания долгов безнадежными (нереальными к взысканию) в налоговом учете является закрытым. Списать дебиторскую задолженность по критериям, разработанным самой организацией, нельзя.

С 2025 года в новом Положении о классификации средств размещения услуги при временном проживании перечислены в разделе VII приложения № 2 к Положению. Также изменился и состав услуг, оказываемых физическим лицам при временном проживании в средствах размещения.

Теперь заявители могут обращаться за скидкой к тарифу взносов «на травматизм» не только в отделение СФР или на сайт Госуслуг, но и направлять документы по почте, а также через  МФЦ. Кроме того, организации получили возможность обратиться за скидкой к тарифу взносов «на травматизм» по месту нахождения своих обособленных подразделений.

Уведомление об исчисленных суммах выполняет идентификационную и расчетную функции в целях индивидуализации соответствующей обязанности в составе совокупной обязанности налогоплательщика и распределения единого налогового платежа в счет исполнения такой обязанности. Непредставление или несвоевременное представление такого уведомления не влечет за собой применение мер ответственности.

Резидент ОЭЗ имеет право воспользоваться пониженными налоговыми ставками по налогу на прибыль организаций исключительно в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ.

Если на дату перехода с общей системы на УСН объекты недвижимости (объекты основных средств) эксплуатируются более 10 лет, то в данном случае отсутствует обязанность по восстановлению НДС, принятого к вычету по таким объектам недвижимости.

ФНС поручила своим подразделениям принимать декларации 3-НДФЛ за 2024 год без указания страны и года рождения при условии, что в ней есть сведения об ИНН либо номере записи ЕРН.

Часть выплаты (например, оплата отпуска), рассчитанная исходя из средней заработной платы, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации суммам районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых в связи с работой в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, относится к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 Кодекса, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 Кодекса.

Налогоплательщик вправе в целях налога на прибыль организаций уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Обоснованность расходов должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

При передаче (отчуждении) ООО на УСН имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику нужно действовать так: единым налогом облагают экономическую выгоду в виде действительной (рыночной) стоимости доли. Выгоду определяют после перехода доли к обществу

Обращение к врачу и выдача больничного листа произошли только в 17:58, т.е. после окончания процедуры увольнения. Ранее работница о своей болезни не заявляла, к врачу не обращалась. Основания для восстановления на работе отсутствуют.

Если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пеней), по существу не являются неустойкой (штрафом, пенями), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы нужно включать в налоговую базу по НДС.

ФНС будет использовать в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, которые были вынесены указанными судебными органами в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения.

Так как увольнение по соглашению сторон осуществляется в согласованные сторонами трудового договора сроки, болезнь работника в данном случае не влияет на дату прекращения с ним трудовых отношений. Иными словами, дату увольнения из-за болезни переносить в рассматриваемом случае не нужно.